대표님, 3월은 12월 결산법인의 1년 사업 성과를 확정하고 법인세를 신고·납부하는 가장 중요한 시기입니다.
바쁘신 일정 중에도 한눈에 핵심을 파악하실 수 있도록 [2025년 귀속 법인세 핵심 점검 체크리스트 5가지]를 요약형으로 정리해 드립니다.

1. 가지급금 등 기업 자금의 사적 사용 점검
  • 위험 요소: 증빙 없는 자금 인출 시 법인세 증가(인정이자) 및 대표자 소득세(상여 처분) 폭탄 발생
  • 점검 사항: 2025년도 가지급금 발생 규모 및 원인 파악
  • 대응 방안: 급여, 배당 등을 활용한 적법한 상환 및 연말 정리 계획 수립

2. 지출 증빙 누락 방지 및 적격증빙 수취
  • 위험 요소: 법정 증빙 누락에 따른 가산세 부과 및 비용 불인정
  • 점검 사항: 건당 3만 원 초과 지출 건의 4대 적격증빙(세금계산서, 계산서, 카드전표, 현금영수증) 수취 여부
  • 핵심 체크: 거래처 경조사비는 객관적 증빙(청첩장, 부고 문자 등) 비치 시 건당 20만 원까지 한도 인정

3. 고용 및 투자 관련 세액공제·감면 혜택 검토
  • 위험 요소: 검토 누락으로 인한 합법적인 조세 혜택 상실
  • 점검 사항: 2025년 귀속 연도 내 상시근로자 증가 및 사업용 자산 투자 내역 확인
  • 핵심 체크: 통합고용세액공제, 통합투자세액공제, 기업부설연구소 R&D 세액공제 등 적용 요건 정밀 검토

4. 특수관계자 인건비 및 임원 보수 규정 확인
  • 위험 요소: 가공 인건비 계상 및 정관 한도 초과 지급 시 비용(손금) 전액 불인정
  • 점검 사항: 대표자 친인척 등 특수관계자의 실제 근무 여부 및 업무 기여도 대비 적정 급여 지급 여부
  • 핵심 체크: 임원 상여금 및 퇴직금 지급 시, 법인 정관이나 주주총회 결의에 따른 지급 규정 한도 준수 여부

5. 장부상 가공자산(불량 재고 및 부실 채권) 정리
  • 위험 요소: 실제와 다른 장부상 가짜 이익으로 인한 과도한 세금 납부
  • 점검 사항: 기말 장부상 재고자산과 실제 창고 보관 수량의 일치 여부 파악
  • 대응 방안: 파손·부패 재고의 폐기 손실 반영 및 파산·소멸시효 완성 채권의 대손상각 요건 검토 후 비용 처리

???? EXPERT's Comment
성공적인 법인세 신고는 기업의 재무 건전성을 높이는 첫걸음입니다. 
저희 엑스퍼트는 대표님의 결산 자료를 다각도로 분석하여 억울하게 새어 나가는 세금을 막고, 잠재적 세무 리스크를 선제적으로 방어하겠습니다.