안녕하세요. 세무법인 엑스퍼트 화성동탄지점 제조업 전문 박상현 세무사입니다.

제조업은 원자재 구매 → 가공 → 납품이라는 구조상
부가가치세(VAT)의 구조와 흐름을 명확히 이해해야 자금이 흔들리지 않습니다.

오늘은 제조업 대표님이라면 꼭 알아야 할 부가세 핵심사항 5가지을 정리해 드립니다.

✅ 1. 매출세액 vs 매입세액, 사전에 예측해야 합니다

• 제품 판매 시 거래처에 청구한 부가세 → 매출세액

• 자재·부품 구입 시 지불한 부가세 → 매입세액
  → 두 금액의 차이만큼 납부

하지만 제조업은 납부세액이 큰 편이므로
분기별 예상 납부세액을 미리 시뮬레이션하지 않으면
신고 직전에 자금이 모자라 신용도에 타격이 생길 수 있습니다.

✅ 2. 매입세액, 다 공제되는 게 아닙니다

• 적격증빙이 있어도 접대비, 사적비용, 면세매출 관련 지출은 공제불가

• 매입세액을 잘못 공제하면 가산세 + 추징
  → 공제 가능 항목을 사전에 체크하고 관리 필요

✅ 3. 과세표준 계산이 정확해야 합니다

• 제조업 매출이 적자일 경우 → 국세청은 비용 부풀리기, 매출 누락 의심
  → 제품별 이익률이 적정한지, 손익이 실질적인지를 점검해야

 제조업은 원가구조가 복잡하므로,
재고/자산/외주비/감가상각비까지 포함한 원가 기준으로
과세표준을 계산해야 리스크가 줄어듭니다.

✅ 4. 세금계산서 발행·수취, 기본 중 기본입니다

• 허위 세금계산서, 위장·허위거래는 형사처벌까지 갈 수 있는 사안

• 실제 거래 기반으로 세금계산서가 정확히 발행되어야 하며
  매출·매입별 관리 시스템이 필요

✅ 5. 매출·매입 시기 차이 → 자금 왜곡 주의

• 제품 출고 후 대금을 못 받은 상태에서도 부가세는 납부해야 함

• 반대로 대금 지불 전 매입세액은 미리 공제 가능
  → 자금 흐름이 꼬이지 않도록 납부세액과 실제 자금 스케줄을 구분해서 계획 필요

 대손세액공제, 총괄납부 제도, 예정고지제도 등
제조업에 유리한 특례 조항도 있으니 잘 활용하면
부담을 크게 줄일 수 있습니다.

제조업의 부가세는 단순한 세금 납부가 아니라 자금관리의 핵심 포인트입니다.
알고 준비하면 막을 수 있지만, 놓치면 사업 전체에 타격이 될 수 있습니다.

세무법인 엑스퍼트에서는 제조업을 전문적으로 이해하고 있는
현장 실무 중심 세무사가 함께합니다.
정확한 진단과 대응이 필요한 시점이라면 언제든지 문의 주세요!